中華人民共和國財政部會計信息質量檢查公告第四十一號
為深入貫徹落實《國務院辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2021〕30號)，依據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》等法律法規(guī)，財政部切實加強會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查，加大行政處罰力度。2021年，財政部組織各地財政廳(局)對1705家會計師事務所開展檢查，同比增長62.07%。截至2022年2月28日，各地財政廳(局)已對85家會計師事務所、119名注冊會計師作出行政處罰。其中，10家會計師事務所被吊銷執(zhí)業(yè)許可，20家會計師事務所被暫停執(zhí)業(yè)，27家會計師事務所被警告，28家會計師事務所被沒收違法所得及罰款；1名注冊會計師被吊銷證書，45名注冊會計師被暫停執(zhí)業(yè)，73名注冊會計師被警告。另有352家會計師事務所、148名注冊會計師受到行政處理。現(xiàn)將檢查發(fā)現(xiàn)的第一批五個典型案例公告如下：
一、北京潤鵬冀能會計師事務所有限責任公司未對驗資過程及結果進行記錄，未編制驗資工作底稿，在未履行必要審計程序、未獲取充分適當審計證據(jù)的情況下出具驗資報告19258份。北京市財政局對該所作出吊銷執(zhí)業(yè)許可的行政處罰，對簽字注冊會計師焦春河作出暫停執(zhí)業(yè)1年的行政處罰。
二、北京浩清會計師事務所(普通合伙)出具的2632份審計(驗資)報告中，1532份報告僅有被審計單位提供的資產(chǎn)負債表、利潤表、所有者權益變動表和營業(yè)執(zhí)照，1100份報告無任何形式的工作底稿，該所在未履行必要審計程序、未獲取充分適當審計證據(jù)的情況下出具審計報告。北京市財政局對該所作出吊銷執(zhí)業(yè)許可的行政處罰。
三、岳西華岳會計師事務所出具的1485份審計報告中，有1052份審計報告在審計時未履行必要審計程序、未獲取充分適當審計證據(jù)。安徽省財政廳對該所作出警告并暫停執(zhí)業(yè)1年的行政處罰，對簽字注冊會計師方元文作出暫停執(zhí)業(yè)1年的行政處罰，對簽字注冊會計師王佑宏、楊賢偉作出暫停執(zhí)業(yè)6個月的行政處罰，對簽字注冊會計師徐義來作出暫停執(zhí)業(yè)3個月的行政處罰，對簽字注冊會計師吳輝作出警告的行政處罰。
四、東陽衡升會計師事務所有限公司為4家單位出具供融資使用的審計報告，在審計報告意見類型和后附財務報表方面，與該所留存的審計報告存在明顯差異。浙江省財政廳對該所作出暫停執(zhí)業(yè)6個月并沒收違法所得38.7萬元的行政處罰，對簽字注冊會計師陸哲明、王海能作出暫停執(zhí)業(yè)9個月的行政處罰。
五、湖南瑞諾會計師事務所有限責任公司通過湖南潤來會計服務有限公司的網(wǎng)絡店鋪承接業(yè)務，在無業(yè)務約定書、未履行必要審計程序、未獲取充分適當審計證據(jù)的情況下出具審計報告，售賣出10份審計報告。湖南省財政廳對該所作出暫停執(zhí)業(yè)6個月、沒收違法所得0.68萬元并罰款3.4萬元的行政處罰。
財政部將堅決貫徹落實黨中央、國務院決策部署，把推進財會監(jiān)督作為一項重要政治任務，堅持“強穿透、堵漏洞、用重典、正風氣”，保持“嚴監(jiān)管、零容忍”遏制財務造假、規(guī)范財務審計秩序高壓態(tài)勢不動搖，加大會計信息質量和會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查力度，依法整治行業(yè)“潛規(guī)則”，堅決清除“害群之馬”，著力營造風清氣正的市場環(huán)境。
財 政 部
2022年3月16日