顧名思義，稅務內訓是企業面向內部財稅人員開展的涉稅培訓，其突出的特點就是內部性和針對性。近年來，越來越多的大企業開始重視財稅人才培養工作，逐漸加強對財稅人員的稅務內訓。國家稅務總局稅務干部學院敏銳地發現這一變化，面向大企業推出了一系列精品課程，吸引了中石油、中石化、中國中鐵、航空工業集團等多家大型央企來此開展稅務內訓。
“針對財稅難題，緊跟市場熱點，推出精品課程”。記者在搜索引擎中搜索“稅務內訓”等關鍵詞后，類似的廣告便彈了出來。近年來，基于大企業旺盛的稅務內訓需求，一些涉稅專業機構和培訓機構推出了涉及基礎知識、風險管理、稅務信息化等豐富內容的稅務內訓課程。那么，企業開展稅務內訓有什么作用？什么樣的稅務內訓最受歡迎？大企業應當如何發揮稅務內訓的價值？帶著這些問題，記者前不久走進國家稅務總局稅務干部學院，一探究竟。
記者調查：開展稅務內訓已成常態
吳蔚是一名“老會計”，目前就職于中國航空工業集團有限公司(以下簡稱“航空工業集團”)下屬子公司——中航工業產融控股股份有限公司，擔任計劃財務部副部長。20多年的企業財稅工作經歷，讓吳蔚深刻認識到稅收政策常學常新。在日常工作中，她很注重稅收知識體系的更新與積累，航空工業集團每年提供的稅務內訓活動，更是她汲取稅收知識、提升稅務能力的重要途徑。
中國航空工業集團有限公司今年組織近200名財稅人員，到國家稅務總局稅務干部學院開展稅務內訓。左圖為稅務干部學院教授高金平，右圖為培訓現場。
中國航空工業集團有限公司今年組織近200名財稅人員，到國家稅務總局稅務干部學院開展稅務內訓。左圖為稅務干部學院教授高金平，右圖為培訓現場。
據介紹，航空工業集團十分重視財稅人才培養工作，制定了專門的財稅人才培養計劃，稅務內訓是其中的重要組成部分。其實，像航空工業集團這樣積極開展稅務內訓的企業不在少數。近年來，一些大型企業意識到提升稅務能力的重要性，加速了財稅人才培養的步伐，企業開展稅務內訓已經成為常態。記者在搜索引擎中搜索“稅務內訓”等關鍵詞，發現不少培訓機構都基于企業旺盛的需求，推出了各種各樣的稅務培訓班。
國家稅務總局稅務干部學院的一組數據，也印證了這一變化。據學院教務部門統計，2019年全年，學院與涉稅專業服務機構、大企業等納稅人合作的項目占比約為7.5%；2020年9月～12月，僅4個月時間，該比重提升至17%；2021年上半年，該比重再度提升至20%以上。這些合作項目的對象，大部分是大型央企和上市公司。
為提高企業財稅人員的業務素質，中國石油集團川慶鉆探工程有限公司(以下簡稱“川慶公司”)每年都會制定年度培訓計劃，對企業財稅人員來說，參加業務內訓已經不是什么新鮮事了。不過，今年川慶公司財稅人員在國家稅務總局稅務干部學院參加的集團稅務內訓班，與以往的業務培訓“有點不一樣”。川慶公司西安結算中心主任王立軍告訴記者，以往的內訓側重于財務培訓，稅務的內容只占一小部分。今年在稅務干部學院的企業內訓則聚焦稅收業務，系統性、專業性程度更高，對財稅人員提升稅收政策理解能力、適用能力和稅法遵從能力有很大助益。
國家稅務總局稅務干部學院黨委委員、副院長辛連珠教授，既是企業培訓合作項目的主要負責人，也是培訓課程的主講教師。采訪中，她多次強調，稅務干部學院與企業合作開展企業稅務內訓項目，既是通過定制化、專業化、系統化的課程積極地宣傳稅法、解讀稅法，更是以高質量的稅收培訓項目，提高了企業財稅人員的稅法遵從意識和遵從能力，在維護納稅人權益、捍衛稅法尊嚴的實踐上，做出了稅務干部學院的積極努力。
實地探訪：案例課程頗受學員歡迎
采訪中，當記者問及對哪一門課程印象最為深刻時，不少學員都提到了國家稅務總局稅務干部學院教授高金平主講的課程。記者深入了解發現，這與高金平善用案例講授課程有著密不可分的關系。
杜林春是航空工業集團北京長城航空測控技術研究所財務管理部部長，此次培訓的幾門課程中，他對高金平主講的“企業稅務規劃”印象最深。用杜林春的話來說，這門課程的內容很“接地氣”。其中，通過改變對外租賃房屋免租期的合同約定，從而實現合理合法稅務規劃的案例，杜林春聽了之后感到“很解渴”。
不少企業在對外租賃房屋時，會約定免租期。有些企業會在合同中明確免租期和租賃期，而有些企業則不會在合同中體現免租期。這一差別看似微小，但是會對企業稅款的繳納影響很大。根據政策規定，對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期限由產權所有人按照房產原值繳納房產稅。
也就是說，如果企業將自有的房產對外出租，在租賃合同中明確約定了免租期，免租期內需要按房產原值繳納房產稅，正常租賃期內按房租收入計算繳納房產稅。如果企業在租賃合同中沒有明確約定免租期，只明確了全年租金總額，就需要將全年租金總額平攤到12個月確定月租金標準，再以此為基礎計算繳納房產稅。這兩種計稅方式在計稅基礎和適用稅率上有很大差異，進而會影響企業房產稅應納稅額。
對此，金航數碼科技有限責任公司(航空工業信息技術中心)財務部副部長彭智佳告訴記者，在實務工作中，這樣的情況還有很多，并且時常會被忽略。聽過高金平的課程后，她意識到合理合法的稅務規劃非常重要，往往就隱藏在這些細微差別中。等培訓結束回到企業，彭智佳打算系統梳理企業是否存在類似房產稅情況，并及時作出相應調整。
在川慶公司的培訓中，高金平以案例教學方式講授了“企業集團稅務管理體系建設”這門課程，同樣受到了參訓學員的廣泛好評。“高金平老師在授課過程中嵌入了不少緊貼實際的案例，通俗易懂，對我們今后從事財稅管理工作具有很強的指導意義。”川慶公司長慶固井公司總會計師王燕說。
國家稅務總局稅務干部學院稅收征管教研部主任尹磊介紹，從以往學員的評價情況來看，案例課程通常會獲得更高的評價。為此，學院一直高度重視研發案例教學課程，諸如企業重組等實操性較強的專項課程已經實現全景式案例教學。接下來，學院將鼓勵更多教師采用案例教學，進一步增加課程的實操性。
企業感受：明確需求才能取得實效
7月20日傍晚，記者參加了航空工業集團的一場案例研討會。會上，各子公司的財稅負責人結合公司實際情況分享了自己在實際工作中遇到的問題，對于一些無法解決的問題，來自集團公司的財稅人員還做了詳細的記錄，計劃在培訓結束后研究制定詳細的解決方案。雖然研討會結束時已經晚上8點多了，但是很多人還有些意猶未盡。“這種目標導向、需求導向的培訓，更容易取得實效。”彭智佳說。
記者了解到，這個案例研討會其實是航空工業集團的“自選動作”。據介紹，此次航空工業集團的稅務內訓規模較大，參與人數近200人，范圍涵蓋了100多家下屬公司的主要財稅負責人。除了稅收業務學習外，航空工業集團還希望通過此次培訓增加各下屬公司財稅人員之間的交流，了解各下屬公司在稅務工作方面遇到的困難。為此，航空工業集團提出了希望在培訓中增加案例研討的訴求。國家稅務總局稅務干部學院及時響應，對研討分組、研討教室等做出了細致安排。
按需定制，是國家稅務總局稅務干部學院培訓項目的又一大特點。稅務干部學院教師石瑋告訴記者，在培訓之前，學院會充分了解企業所處行業、主要涉及的稅收業務以及組織培訓的需求等情況，有針對性地設計相關課程，授課教師也會準備相應的授課內容。比如，航空工業集團明確，在“十四五”時期將創新放在集團發展全局中的重要地位，把“領先創新力”作為集團發展的戰略主線。在此次培訓中，就專門安排了“科技創新企業稅收政策解析”這門課程，系統講解了我國科技創新企業相關稅收政策及其適用要點。
北京智方圓稅務師事務所董事長王冬生經常受邀為企業進行稅務內訓，曾為中石油、中海油、中石化、中化集團和航空工業集團等多家大型央企的財稅人員做過專業培訓。他表示，明確企業稅務內訓需求，是確保內訓有效的重要基礎，有助于企業最大限度發揮內訓的價值。企業稅務內訓的需求不同，對內訓方式的選擇也有一定影響。值得關注的是，隨著網絡課程的興起，國家稅務總局稅務干部學院還面向企業推出了網絡課、直播課等，專題講解稅收政策或稅收業務，方便企業財稅人員在日常工作中加強學習。
國家稅務總局稅務干部學院黨委書記、院長曾光輝表示，為企業提供優質的培訓項目，是學院積極貫徹落實《關于進一步深化稅收征管改革的意見》的重要舉措，是學院主動服務稅收中心工作，踐行“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的具體實踐。未來，學院將持續優化培訓對象的結構，加強與企業的合作，在充分了解企業需求的基礎上，不斷提高教學質量，發揮稅務干部學院的特有優勢，將稅收政策講深講透，服務好稅收工作大局，用實實在在的行動為納稅人繳費人提供“精細服務”。