激發市場活力 規范市場秩序·權威面對面
規范監管與促進發展并重 想方設法營造公平競爭稅收環境
——訪國家稅務總局局長王軍
公平競爭的市場環境是市場主體健康發展的必要條件，也是構建新發展格局、推動高質量發展、促進共同富裕的內在要求。在促進公平競爭方面，稅務部門發揮了哪些作用？如何進一步提升稅費服務水平、更好激發市場主體活力？記者就此采訪了國家稅務總局局長王軍。
減輕稅負，營造公平競爭市場環境
良好的稅收環境，是促進企業公平競爭、健康發展的重要保障。
“習近平總書記強調，促進形成公平競爭的市場環境，為各類市場主體特別是中小企業創造廣闊的發展空間。”王軍表示，這一重要指示落實到稅務部門，就是要想方設法把名義稅率降下來，想方設法把實際征收率提上去，想方設法把偷逃稅行為打擊掉，想方設法把稅費服務優化好，促進形成各類所有制企業和大中小各種規模企業競相發展、良性互動、規范提升的局面。
王軍介紹，近年來，稅務部門積極參與稅制改革和稅費優惠政策制定，推動名義稅率、費率不斷降低，確保大規模減稅降費落地生效，積極支持各類市場主體特別是中小企業發展。
——多稅種改革切實降低名義稅率。通過實施營改增改革消除了重復征稅，連續兩次大幅降低增值稅稅率，將17%的標準稅率降至13%，并階段性將小規模納稅人征收率由3%降至1%。小型微利企業減半征收企業所得稅政策不斷加力，帶來實際征稅率降至2.5%。城鎮職工基本養老保險單位繳費比例從20%降至16%，企業特別是小微企業社保繳費負擔有實質性下降。
——大規模減稅降費明顯降低宏觀稅負。“十三五”時期，全國新增減稅降費合計超過7.6萬億元，其中減稅4.6萬億元，帶動我國宏觀稅負由2015年的18.13%，降至2020年的15.2%，降低近3個百分點。
減稅降費不但注重普惠性，還側重針對性。王軍說，從企業類型看，科創企業是受惠主體。隨著研發費用加計扣除政策持續加力，全國享受該政策的企業戶數由2015年的5.26萬戶提升至2020年的42.7萬戶。從不同所有制看，民營企業是受惠主體。今年1至8月，民營企業新增減稅降費3044億元，占比超七成。從企業規模看，小微企業是受惠主體。今年1至8月，促進小微企業發展的稅費優惠政策新增減稅合計1402億元，占新增減稅總額的45.2%。
“剛”“柔”并重，以公正監管促公平競爭
稅收監管十分復雜，科學監管任務更重。王軍指出，近年來，稅務部門區分情況，有效施策，想方設法堵漏增收，把實際征收率提上去，想方設法嚴查快查，把偷逃稅行為打擊掉，以公正監管促公平競爭。
第一，對沒有主觀故意的輕微違規行為，優化稅務執法方式，推行有柔性、有溫度的執法。比如，今年4月推出首批包括10項內容的稅務行政處罰“首違不罰”清單，半年來已有超過6萬戶納稅人受益。明年一季度將推出第二批“首違不罰”清單。
第二，對一般性涉稅違規行為，利用稅收大數據持續健全動態“信用+風險”監管體系，強化精準監管，提高監管效率。對高信用低風險的納稅人不打擾、少打擾；對低信用高風險的納稅人嚴管理、嚴監督。“十三五”時期，稅務部門分析應對的風險納稅人戶數年均下降22.1%，戶均查補稅款年均增長29.7%，一方面反映了精準監管成效，另一方面也說明納稅人風險意識、法治意識不斷提升，稅法遵從面和遵從度不斷提高。
第三，對不法分子惡意偷逃稅行為，堅決嚴厲打擊，一點也不手軟。2018年8月至2021年9月底，稅務總局、公安部、海關總署、人民銀行聯合開展持續精準打擊“假企業”“假發票”“假出口”騙取退稅及稅費優惠的三年專項行動，查處涉嫌違法企業44.48萬戶，破獲涉案金額十億元以上的案件325起、百億元以上的案件39起。
優化服務，更好激發市場主體活力
促進形成更加公平競爭的市場環境，高水平服務不可或缺。王軍介紹，今年稅務部門開展“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”，推出了100項服務措施，前三季度服務投訴數量比2020年同期減少17.8%。
王軍說，稅務部門優化稅費服務的工作重點主要體現為“三個轉變”——
從線下服務為主向線上和線下服務并重轉變。目前，214項業務中203項可全程網上辦，近90%的涉稅事項、99%的納稅申報可網上辦理，剛轉到稅務部門征收的企業和個人繳納的社保費，也在今年6月份基本實現了網上辦、掌上辦。
從共性服務為主向注重個性服務轉變。依托稅收大數據，將稅費優惠政策與納稅人繳費人數據進行關聯，建立全國統一的9大類4層級4219個稅費標簽體系，“點對點”精準推送。今年以來，已精準推送47批次稅費優惠政策，惠及納稅人繳費人5.13億戶次。
從注重程序性服務向更加注重權益性服務轉變。比如，近年來為服務長三角一體化發展，構建“16+10”長三角一體化稅收支持體系，推進區域內執法標準統一。今年10月1日起，稅務部門在京津冀區域內施行統一的稅務行政處罰裁量基準，統一了7類53項稅收違法行為處罰標準，切實保護納稅人合法權益。
王軍表示，稅務部門力爭經過5年左右努力，基本建成以稅收大數據為驅動力的智慧稅務，實現從經驗式執法向科學精確執法轉變，從無差別服務向精細化、智能化、個性化服務轉變，從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變，全方位提高稅務執法、服務、監管能力，更好營造公平競爭的稅收環境。