財庫〔2021〕31號
黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，最高人民法院，最高人民檢察院，有關(guān)人民團體，財政部各地監(jiān)管局：
為進一步深化非稅收入收繳領(lǐng)域“放管服”改革，提高非稅收入一般繳款書(以下簡稱繳款書)監(jiān)管水平和工作效率，充分利用現(xiàn)代信息化管理手段，推動企業(yè)和群眾繳納非稅收入“一網(wǎng)、一門、一次”，財政部決定在中央部門和單位開展電子繳款書試點，現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下。
一、高度重視試點工作
電子繳款書是指由財政部監(jiān)管、執(zhí)收單位依法收繳政府非稅收入時，運用計算機和信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)開具、存儲、傳輸和接收的數(shù)字電文形式的憑證，是以電子數(shù)據(jù)形式表現(xiàn)的財政票據(jù)，電子繳款書和紙質(zhì)繳款書具有同等法律效力。
通過非稅收入收繳管理系統(tǒng)開具的電子繳款書，以數(shù)字信息代替紙質(zhì)繳款書，以電子簽名代替手工簽章，實現(xiàn)繳款書電子開票、自動核銷、全程跟蹤、源頭控制，有利于節(jié)約社會資源和成本，方便繳款人保存使用，提高財政監(jiān)管水平和效率，進一步規(guī)范單位財務(wù)管理。
財政部負責組織實施電子繳款書試點工作，確定電子繳款書試點單位和實施步驟，建立健全相關(guān)管理制度。執(zhí)收單位要提高認識，高度重視，加強組織實施，確保試點工作穩(wěn)步推進。
二、試點內(nèi)容
電子繳款書由財政部制定技術(shù)規(guī)范，依托非稅收入收繳管理系統(tǒng)進行管理，基本要素包括：繳款碼、執(zhí)收單位編碼、執(zhí)收單位名稱、票據(jù)代碼、票據(jù)號碼、校驗碼、填制日期、付款人(全稱、賬號、開戶銀行)、收款人(全稱、賬號、開戶銀行)、項目編碼、收入項目名稱、單位、數(shù)量、收繳標準、金額、執(zhí)收單位簽章、財政部門監(jiān)制簽章等。
財政部負責發(fā)放電子繳款書；執(zhí)收單位負責開具電子繳款書并發(fā)送至繳款人；繳款人可通過服務(wù)平臺等查驗電子繳款書真?zhèn)危粓?zhí)收單位和繳款人可使用真實有效的電子繳款書進行入賬處理；電子繳款書可分別由財政部、執(zhí)收單位和繳款人進行歸檔保存。基本管理流程如下：
(一)制樣。財政部通過非稅收入收繳管理系統(tǒng)財政端制作形成電子繳款書票據(jù)模板文件，實行全國統(tǒng)一的票據(jù)式樣(附件1)、編碼規(guī)則(附件2)和數(shù)據(jù)規(guī)范。電子繳款書數(shù)據(jù)規(guī)范包括數(shù)據(jù)要素、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)格式和防偽方法等內(nèi)容。電子繳款書應(yīng)當套印全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)監(jiān)制章。
(二)賦碼。由財政部向執(zhí)收單位發(fā)放電子繳款書票號，保證票號唯一性。賦碼模式原則上為執(zhí)收單位開票時系統(tǒng)按照財政部設(shè)定規(guī)則自動分配。對確有需要的執(zhí)收單位，由執(zhí)收單位向財政部申請后，財政部向執(zhí)收單位預發(fā)票號，執(zhí)收單位按順序使用。
(三)生成。執(zhí)收單位通過非稅收入收繳管理系統(tǒng)開具電子繳款書(僅有繳款通知功能)，包含單位電子簽名。繳款人持電子繳款書上攜帶的繳款碼，通過代理銀行向財政繳納款項后，財政端驗證電子票號唯一性、執(zhí)收單位簽名有效性，追加財政監(jiān)制電子簽名，生成完整的電子繳款書。執(zhí)收單位具有業(yè)務(wù)系統(tǒng)的，可與非稅收入收繳管理系統(tǒng)對接，通過其業(yè)務(wù)系統(tǒng)開具電子繳款書。
(四)傳輸。執(zhí)收單位可使用非稅收入收繳管理系統(tǒng)，通過系統(tǒng)自帶的通知方式(電子郵件)發(fā)送電子繳款書給繳款人；也可將電子繳款書下載后，通過短信、電子郵件等多種方式發(fā)送至繳款人。傳輸過程中發(fā)生的形式變化不得影響電子繳款書內(nèi)容的真實性和完整性。
(五)查驗。繳款人通過服務(wù)平臺等查驗電子繳款書的真?zhèn)巍?nbsp;
(六)入賬。執(zhí)收單位和繳款人可憑電子繳款書進行入賬、報銷等財務(wù)處理。執(zhí)收單位、繳款人及有記賬需要的其他受票單位不得使用電子繳款書重復記賬。
(七)核銷。執(zhí)收單位應(yīng)按照票據(jù)管理規(guī)定，定期對已使用電子繳款書開票金額和實際執(zhí)收金額進行核對，確保一致后申請核銷，上傳財政端自動審核。
(八)歸檔。財政部、執(zhí)收單位、繳款人分別按照《會計檔案管理辦法》有關(guān)規(guī)定進行歸檔，形成符合長期保管要求的電子會計檔案。執(zhí)收單位以電子繳款書的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存打印該紙質(zhì)件的電子會計憑證。財政部歸檔作為備查依據(jù)，執(zhí)收單位歸檔可作為記賬依據(jù)，繳款人歸檔可作為報銷憑據(jù)。符合檔案管理要求的電子會計檔案與紙質(zhì)檔案具有同等法律效力。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，電子會計檔案可不再另以紙質(zhì)形式保存。
三、試點步驟
(一)籌備啟動(2021年8月)。各試點中央部門和單位積極做好試點籌備工作，結(jié)合實際細化任務(wù)措施。完成非稅收入收繳管理系統(tǒng)相關(guān)功能升級優(yōu)化，滿足試點工作需求。
(二)組織實施(2021年9月起)。各試點中央部門和單位正式啟用電子繳款書，出現(xiàn)問題應(yīng)及時向財政部反饋。財政部密切跟蹤試點情況，履行電子繳款書的監(jiān)督管理職責，根據(jù)試點工作情況，適時調(diào)整工作要求，完善配套措施，全力推進試點順利開展。
(三)總結(jié)提升(2021年12月起)。各試點中央部門和單位總結(jié)梳理電子繳款書試點工作情況，包括主要做法和成效、存在的問題和工作建議等，于2021年12月15日前將試點工作總結(jié)報送財政部。財政部將全面總結(jié)、分析和提煉試點經(jīng)驗，及時調(diào)整完善，形成可推廣可復制的經(jīng)驗和做法，逐步在中央部門和單位全面推廣電子繳款書。
四、其他要求
各試點中央部門和單位(附件3)要加強系統(tǒng)用戶數(shù)字證書(UKEY)的管理，不得轉(zhuǎn)讓、出借，業(yè)務(wù)人員變更后應(yīng)及時回收并申請注銷；要規(guī)范開具電子繳款書，確保信息真實、完整、可用和安全，保證開票信息與非稅收入收繳信息內(nèi)容一致。
在全面實施繳款書無紙化前，執(zhí)收單位應(yīng)按繳款人需求提供換開紙質(zhì)繳款書服務(wù)，換開的紙質(zhì)繳款書按照相關(guān)辦法及規(guī)定管理。
各試點中央部門和單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，強化電子繳款書使用管理，報銷入賬歸檔應(yīng)嚴格執(zhí)行《會計檔案管理辦法》(財政部 國家檔案局令第79號)和《財政部 國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔2020〕6號)規(guī)定。
本通知自印發(fā)之日起實施。
附件：1.電子繳款書式樣
2.電子繳款書編碼規(guī)則
3.第一期電子繳款書管理試點單位情況表
財政部
2021年8月16日