通稅導(dǎo)讀
納稅籌劃是指在不違法國家法律法規(guī)的前提下，納稅人為達(dá)到經(jīng)濟(jì)利益最大化的目的，對納稅事項進(jìn)行系統(tǒng)安排，以獲得最大的經(jīng)濟(jì)利益。
納稅籌劃的意義
1.提高稅法普及程度
納稅人對個人所得稅進(jìn)行納稅籌劃的前提就是符合國家相關(guān)法律法規(guī)，因此需要納稅人對個人所得稅法有全面細(xì)致的了解，以通過合理方法減輕納稅負(fù)擔(dān)。國家稅務(wù)總局官網(wǎng)、個人所得稅APP等都是掌握最新稅法政策的便利渠道，隨著納稅人對稅法的深入了解，有利于其了解國家稅收的意義及功能，從而提高納稅遵從度。
2.減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)
個人納稅籌劃的作用首當(dāng)其沖就是為納稅人減輕稅收負(fù)擔(dān)，避免出現(xiàn)“少收多繳”的狀況。提高納稅人的實(shí)際收入水平，有利于提高企業(yè)員工的工作積極性，也有利于刺激宏觀經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長。
3.有利于完善稅收制度
納稅籌劃者會積極研讀國家相關(guān)政策變動，以節(jié)稅為目的、以稅法為準(zhǔn)繩，制定出合理的納稅籌劃方案。同時納稅籌劃方案會對國家相關(guān)法律知識給予信息反饋，有利于我國稅法的不斷完善。
4.有利于加強(qiáng)國家政策導(dǎo)向性
納稅人進(jìn)行合理納稅籌劃會充分利用國家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，以達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。有利于納稅人對國家相關(guān)政策的及時了解和掌握，緊跟國家政策導(dǎo)向，使國家稅收優(yōu)惠政策在實(shí)際運(yùn)行中得到明顯效果。
納稅籌劃的原則
1.事前籌劃
國家稅法制定在先，納稅人經(jīng)濟(jì)行為和納稅行為在后，因此納稅人可以根據(jù)稅法事前調(diào)整收入來源，對比稅收負(fù)擔(dān)和稅后凈收益，選擇最佳納稅方案，爭取最大的經(jīng)濟(jì)利益。
2.經(jīng)濟(jì)原則
納稅籌劃可以減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，但納稅籌劃者需要付出時間、精力和金錢相關(guān)成本以制定合理的納稅籌劃方案，因此要對比納稅籌劃成本和稅收負(fù)擔(dān)減輕的絕對值來判斷納稅籌劃是否值得。如果個人或企業(yè)納稅籌劃成本過高，可以委托第三方專業(yè)納稅籌劃機(jī)構(gòu)為其制定個性化方案。
3.適時調(diào)整
目前我國稅法還處在不斷完善的狀態(tài)之中，出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策。一成不變的納稅籌劃方案無法適應(yīng)時代發(fā)展，也不能達(dá)到納稅籌劃應(yīng)有的效果，因此要根據(jù)相關(guān)政策的出臺以及對國家政策的預(yù)測靈活調(diào)整納稅籌劃方案。一方面有利于符合國家法律法規(guī)，避免偷稅漏稅現(xiàn)象的產(chǎn)生;另一方面，有利于納稅籌劃者獲得最大的經(jīng)濟(jì)利益。
個人所得稅稅法改革內(nèi)容
第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議決定對《中華人民共和國個人所得稅法》作出修改，主要修改內(nèi)容如下：
1.實(shí)行綜合征收與分類征收相結(jié)合
引入綜合所得稅制，其中工資薪金、勞動報酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項所得按年度合并計算個人所得稅，避免納稅人因月度收入不均而造成的稅收負(fù)擔(dān)加重現(xiàn)象。
2.起征點(diǎn)增高，低稅率級次的累進(jìn)區(qū)間加寬(稅率表附后)
使得中低收入人群明顯感到稅收負(fù)擔(dān)減輕，增強(qiáng)個人所得稅的收入調(diào)節(jié)效應(yīng)，增強(qiáng)中低收入人群的納稅積極性。
3.附加扣除制度
附加扣除制度作為本次改革減稅的主力軍而備受矚目，專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。新稅法在滿足納稅人扣除需求多樣性方面有顯著提升。
